2016年注册税务师考试《税法一》测验套题二(2)

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二、多项选择题

1.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B.将自产的货物用于抵偿债务
C.某商店为服装厂代销儿童服装
D.将自产的货物用于换取生产资料
E.某企业将外购的水泥用于基建工程

2.按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（ ）。
A.盐
B.农用汽车
C.二甲醚
D.奶油
E.卫生杀虫剂

3.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(    )。
A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额
C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额 
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
E. 选项B和C均是正确的陈述

4.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ ）。
A.零售有机肥产品
B.企业利用废液生产白银
C.来料加工复出口的货物
D.电影制片企业销售的电影拷贝收入
E.2004年12月1日起，对化肥生产企业销售钾肥免征增值税 

5.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（   ）。
A.预收货款方式
B.将货物作为投资提供给其他单位和个体户
C.托收承付方式
D.将货物交付他人代销方式
E.将货物从县城厂家运往省城的分支

6.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。
A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据
D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 

7.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（　）。
A.某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以申请认定为一般纳税人
C.注册资金300万元，人员为55人的新办大中型商贸企业，可以直接按照正常的一般纳税人管理
D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人 
E.某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，年销售额33万元，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人

8.下列说法正确的有（ ）。
A．加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税
B．核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策
C.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.选项BC的陈述不正确

9.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。
A.缝纫劳务
B.房屋的修理
C.符合条件的代购业务收取的手续费收入
D.银行销售金银业务 
E.邮政部门销售集邮商品 www.jiaoshi66.com  
二、多项选择题
1.
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项A中的将自产货物用于投资均属于增值税中“视同销售”行为，应当征收增值税。外购的货物用于个人消费不属于视同销售.自产货物用于抵偿债务，属于特殊销售行为，不属于视同销售行为，所以符合题意的选项是AC。
【答疑编号33187】
【该题针对“视同销售行为”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 AC
【答案解析】 自2007年9月1日起，盐适用增值税税率由17％统一调整为13％。自2008年7月1日起，二甲醚按照13％的低税率征收增值税。用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、清毒剂等）不属于农药范围。
【答疑编号33188】
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，不得从销售额中减除折扣额。
【答疑编号33189】
【该题针对“以物易物”,“以旧换新”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税；对企业利用废液（渣）生产的白银免征增值税.
【答疑编号33190】
【该题针对“增值税减免政策”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 根据有关规定，专用发票开具时限规定如下：
①采用托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。 
②采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。 
③采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
④将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
⑤设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按法规应当征收增值税的，为货物移送的当天。
⑥将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
⑦将货物分配给股东，为货物移送的当天。
所以符合题意的选项是ABCE。
【答疑编号33191】
【该题针对“纳税义务发生时间（单元）”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 CD
【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。
【答疑编号33192】
【该题针对“以物易物”,“以旧换新”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 AB
【答案解析】 对于小规模生产企业，其会计核算健全，年应税销售额不低于30万元的，可以申请认定为增值税一般纳税人。对于注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业以及经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业，可以不实行辅导期一般纳税人管理，直接按照正常的一般纳税人管理。
【答疑编号33193】
【该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15年内统一实行增值税先征后退政策。
【答疑编号33194】
【该题针对“特定企业（或交易行为）的增值税政策（单元）”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 AD
【答案解析】 符合条件的代购业务收取的手续费收入，应当征收营业税；邮政部门以外的其它单位和个人销售集邮商品，应当征收增值税，邮政部门销售集邮商品征收营业税。
【答疑编号33195】
【该题针对“不征收增值税的货物与收入”知识点进行考核】