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会计会议讲话材料(摘要),
关于备查账的具体操作要求,我们在上学期的会议上已经讲得比较详细了,同时,大家把我刚才提到的问题反过来看就是要求,因此今天我想不再简单地重复,只对基建账中两类业务的核算方式作个统一:
1、收到合法原始凭证、支付款项时,要直接作支出。比如,我们支付工程款,就直接作“建筑安装工程投资”,支付勘察设计费时,就直接作“待摊投资”,不要再作“应收暂付款”或者“在建工程”。已经支付的款项,只有没有收到合法原始凭证时(比如审计分局、自来水公司等单位要求我们先付款再开票),才作“应收暂付款”增加处理。
2、施工单位开出税务发票,我们没有全额付款时,要根据税票金额作支出增加,根据实际支付金额作银行存款减少,差额部分作应付及暂存款。
同志们,按要求登记备查账,是会计、出纳的基本工作职责,我们在会议上重复强调,目的无非就是为规范学校(单位)的财务管理。以上问题当中,属于会计职责的,希望大家今后能按要求做及时、做规范;属于出纳工作职责的,也希望在座各位能抽空对出纳的工作多作些指导,今后不再出现类似的问题。
六、布置两项工作
1、统计上报隐性负债。平时,我们每个核算单位都在定期向财务科上报负债月报,核算中心每个月也在统计上报账面负债。为了更好地了解系统负债的实际情况,这次,局长室要求我们核算中心,对全系统的隐性负债进行统计汇总,时间界限为20xx年5月底,范围包括既没有在账面反映、又没有在上报财务科的负债月报中反映的所有隐性负债,主要登记三个数字,一是账外利息,二是月未结报欠款,三是其他隐性负债。资料袋里有一张统计表(解释),请大家如实填报,并盖上公章,于6月10日前交到核算中心后台办公室,没有隐性负债的,也要将空白表盖章后交核算中心。
2、从核算中心领购发票的学校,请认真核对资料袋里的“学生收费票据费用负担表”, 按核对无误的金额填写“内部划转款项专用凭证”,于6月10日前到前台办理结报业务。
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