经济管理类（企业）全真试卷及答案

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    （2）甲国所得应缴所得税=800×33％=264（万元）＞240万元
    （3）乙国所得应缴所得税=600×33％=198（万元）＜210万元
    （4）由于甲国应缴纳所得税大于已在境外缴纳的所得税额。
    因此可以据实扣除境外已纳所得税额。乙国应缴纳所得税小于在境外已缴纳的所得税，即在境外已缴纳所得税大于国内应缴纳所得税，因此只能按照应缴纳所得税扣除，已缴税额超过部分，即210－198（万元），可在以后的5年内从税额扣除的余额中补扣，而不能在该年全部抵扣。
    （5）该公司境外已经缴纳的所得税，一共可扣除：240＋198＝438（万元）
（6）该公司  lop年应当缴纳所得税=1155- 438＝717（万元）
 第二种方法：
     (1)  该企业本年度应纳所得税=3500×33％＝1155（万元）
    （2）对甲国所得可扣除限额=1155×800/3500=264（万元）＞240万元
    （3）乙国所得可扣除限额=1155×600/3500＝198（万元）＜210万元
    （4）该公司境外已经缴纳的所得税，一共可扣除：240＋198＝438（万元）
    （5）该公司1999年应当缴纳所得税=1155-438＝717（万元）
 
2．两种计算方法都不正确。理由是：一，对于进口货物，增值税的计算公式是：增值税：组成计税价格乘增值税税率，其中，组成计税价格=关税完税价格+关税 +消费税，第一种方法没有完整计算组成计税价格。二，消费税属于价内税，在进口环节征收消费税，消费税的计算公式是：消费税=（关税完税价格+关税）／（1－消费税税率）×消费税税率，第二种方法没有正确核算消费税。 www.jiaoshi66.com
    正确的计算方法是：
    （1）关税完税价格=到岸价=50万元
    （2）关税=50万元× 10％＝5万元
    （3）消费税=（50＋5）／(l—20％)×20％＝13．75（万元）
    （4）组成计税价格=50＋5＋13．75＝68．75（万元）
    （5）应缴增值税=68．75×17％=11．6875（万元）
    五、论述题（略）

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