2016年审计师考试审计理论与实务复习题（19）

1、 以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有：
A ．不相容岗位相互分离
B ．建立数据输入和审核制度
C ．系统开发时编制系统说明书
D ．限制未经授权的人员接触机密数据和文件
E ．定期或在重要操作前对数据进行备份 
标准答案：a, c, d, e 
解　　析：选项B是属于应用控制的措施。

2、 销售与收款循环内部控制包括：
A．批准赊销与销售相互独立
B．批准赊销与发货开票相互独立
C．收取货款与记录相互独立
D．批准坏账与收款、记账相互独立
E．编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立  
标准答案：a, b, c, d, e