A政策
B政策
平均收帐期(天)
60
45
坏账损失率(%)
3
2
应收账款平均余额(万元)
240×60/360=40
240×45/360=30
收账成本:
×
×
应收账款机会成本(万元)
40×80%×25%=8
30×80%×25%=6
坏账损失(万元)
240×3%=7.2
240×2%=4.8
年收账费用(万元)
1.8
3.2
收账成本合计(万元)
8+7.2+1.8=17
6+4.8+3.2=14
(2)计算表明,B政策的收账成本较A政策低,故应选用B政策。
五、综合题
1.计算流动资产余额
(l)年初余额=6000×8%+7200=120xx(万元)
(2)年末余额=8000×1.5=120xx(万元)
(3)平均余额=(120xx+120xx)/2=120xx(万元)
2.计算产品销售收入净额及总资产周转率
(1)产品销售收入净额=4×120xx=48000(万元)
(2)总资产周转率=48000/〔(15000+17000)/2]=3(次)
3.计算销售净利率和自有资金利润率
(1)销售净利率=(2880/48000)×100%=6%
(2)自有资金利润率=6%×3×1.5=27%
4.确定利润分配方案:
(l)提取公积金:2880×10%=288(万元)
(2)提取公益金:2880×5%=144(万元)
(3)公司投资所需自有资金=2100×(l/1.5)=1400(万元)
(4)向投资者分红金额=2880-(288+144)-1400=1048(万元)
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