1、 对采购与付款循环内部控制测试的程序包括:
A.了解并描述内部控制
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.核对明细表
E.抽查付款业务
标准答案:a, b, c, e
解 析:核对明细表属于实质性测试的程序。
2、 工薪业务循环内部控制中的职责分工主要包括:
A.工资管理、财会部门相互独立
B.考勤记录与审批相互独立
C.工资单的编制与审核相互独立
D.工资结算汇总表的编制与审核相互独立
E.生产统计表的编制与审核相互独立
标准答案:a, b, c, d, e
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