2016年注册会计师《会计》单项选择题专项练习（9）

标签：注册会计师考试答案,注册会计师考试条件,http://www.jiaoshi66.com 2016年注册会计师《会计》单项选择题专项练习（9）,
87、答案：A
解析：E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定，所以固定资产的账面价值为零，计税基础为1400万元，产生可抵扣暂时性差异金额1400万元，应按转回时税率25%确认递延所得税资产，即确认递延所得税资产余额＝1400×25%＝350(万元)。
88、答案：B
解析：因甲公司按33%的税率确认了462万元的递延所得税资产，所以要冲回递延所得税资产112万元(462 - 350)。会计分录：借：以前年度损益调整112贷：递延所得税资产112
89、答案：B
解析：无形资产当月增加，当月摊销。所以无形资产摊销额＝2400÷5×6/12＝240(万元)，计提减值准备前账面价值＝2400 - 240＝2160(万元)。
90、答案：D
解析： ①调整累计摊销额的分录：借：以前年度损益调整40(240 - 200)贷：累计摊销40 ②应计提减值准备＝2160 - 1200＝960(万元)。调整分录：借：无形资产减值准备40(1000 - 960)贷：以前年度损益调整40 ③应确认递延所得税资产＝960×25%＝240(万元)。借：递延所得税资产240贷：以前年度损益调整240

上一页  [1] [2]