2016年注册会计师考试《会计》热身试题一（4）

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四、综合题（本题型共1题。本题型共20分。答案中的金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数，两位小数后四舍五入。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）

 

甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)系上市公司,主要从事电子设备、电子产品的生产与销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别注明外,甲公司产品销售价格为不含增值税价格。甲公司每年3月1日对外提供财务报告。

(1)甲公司20xx年1至11月份的利润表如下: 

                                利润表

   编制单位：甲公司          20xx年1～11月        单位：万元

项    目

1至11月累计数

一、营业收入

   70000

减：营业成本

   50000

营业税金及附加

     500

销售费用

    1000

管理费用

    20xx

财务费用

     100

资产减值损失

    1400

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

    2500

投资收益（损失以“-”号填列）

    1500

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

   19000

加：营业外收入

    1200

减：营业外支出

     200

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

   20xx0

减：所得税费用

    5000

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

   15000

(2)甲公司12月份发生的与销售相关的交易和事项如下:

①12月1日，甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司A产品的成本为600万元。12月10日，甲公司收到乙公司支付的货款。

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