2016年注册会计师考试《会计》热身试题一（4）

④2月15日，发现甲公司20xx年12月1日取得的一项交易性金融资产，其期末公允价值变动计入资本公积。

     该交易性金融资产取得时成本为500万元，20xx年12月31日，其公允价值为600万元。

(5)除上述交易和事项外,甲公司12月份发生营业收入6000万元，营业成本4000万元，营业税金及附加50万元,销售费用 250万元,管理费用500万元,财务费用40万元,资产减值损失100万元，公允价值变动收益120万元，投资收益200万元,营业外收入50万元,营业外支出10万元。

(6)假定考虑资产负债表日后事项后，甲公司递延所得税资产期初余额为200万元，期末余额为600万元；递延所得税负债期初余额为220万元，期末余额为760万元；经税务机关核定,甲公司20xx年全年应纳税所得额为220xx万元。假定甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响所得税费用。

假定:甲公司分别每笔交易结转相应成本。

要求:

(1)对资料(2)中12月份发生的交易和事项进行会计处理。

(2)对资料(3)中内部审计发现的差错进行更正处理。

(3)指出资料(4)中的资产负债表日后的非调整事项,并说明理由。

(4)对资料(4)中的资产负债表日后的调整事项进行会计处理(不考虑应交所得税和递延所得税的调整，合并编制将“以前年度损益调整”转入“利润分配—未分配利润”的会计分录，不要求编制有关调整计提盈余公积的会计分录)。

(5)编制甲公司20xx年度的利润表(请将利润表的数据填入下表中)。

                                利润表

   编制单位：甲公司          20xx年度        单位：万元

项    目

本年数

计算过程

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

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