行政事业单位实行公务卡结算方式实施方案

为进一步深化国库集中收付制度改革，规范财政财务管理，提高公务支出透明度，控制行政事业单位现金流量与现金风险，简化行政事业单位财务结算与报销流程，经县政府同意，决定在全县行政事业单位实行公务卡结算方式。

一、公务卡结算方式的内容

（一）公务卡是金融机构为行政事业单位及其在职职工发放，具有一定透支额度与透支免息期，主要用于公务活动开支的一种贷记卡。

（二）公务卡结算方式是指行政事业单位及其在职职工在公务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。

（三）公务卡分个人公务卡（以下简称“个人卡”）与单位公务卡（以下简称“单位卡”）。个人卡是以行政事业单位在职职工个人名义开立的贷记卡，职工个人作为持卡人并承担相应法律责任；单位卡是以行政事业单位名义开立的贷记卡，行政事业单位作为持卡人并承担相应法律责任。

二、公务卡结算方式的适用范围

行政事业单位中原使用现金、转账结算方式的零星商品服务支出，包括差旅费、招待费、培训费、印刷费、手续费、交通费、劳务费、设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费等费用。

三、公务卡结算的基本程序

（一）行政事业单位及其职工因公务活动需要，使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证和经持卡人消费签名的消费交易凭条。

（二）在公务卡透支免息期内，在职职工持合规的报销凭证和消费交易凭条，按照现行财务管理制度规定申请报销。

（三）单位财务部门按规定对报销凭证进行审核，对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销。报销资金已纳入国库集中支付的，单位财务部门登录国库集中支付系统，录入消费交易凭条的相关信息，从与集中支付系统联网的银联信息系统中提取相应的公务消费信息，核实后确定可报销金额，生成《财政授权支付凭证》或《财政直接支付用款申请》，通过国库集中支付资金清算系统向公务卡账户或其他个人账户转账结算，完成报销程序；报销资金没有纳入国库集中支付的，登陆中国银联股份有限公司湖北分公司（以下简称“银联湖北分公司”）或开卡银行提供的公务卡信息系统，录入消费交易凭条的相关信息核实相应公务消费信息，确定可报销金额，通过相关账户向公务卡账户或其他个人账户转账结算，完成报销程序。

www.jiaoshi66.com 四、公务卡的标准

（一）为保障金融信息安全，加强公务卡监控和管理，公务卡统一使用“62”字开头的银联标准卡。由发卡银行确定统一的公务卡字段编码，并报县财政部门和人民银行竹山支行备案。

（二）公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、免开存款账户、到期免费换卡。

（三）具有一定的透支额度。个人卡透支额度0.5至1万元人民币，单位卡透支额度1至5万元人民币。

（四）具有20－56天的透支免息期。具体透支免息期按照各发卡银行贷记卡相关规定执行。

（五）失卡零风险。

（六）具有多种还款方式。

（七）具有一般银行贷记卡的其他功能。

（八）享受发卡银行的各项优惠活动。

五、公务卡代理银行的选择

（一）公务卡结算方式是国库集中支付改革的延伸。凡信用卡产品符合公务卡标准且从事国库集中支付代理业务的金融机构，均可成为行政事业单位公务卡代理银行。

（二）县财政部门根据上述条件，按照公开、公平、公正的原则选择、确定公务卡代理银行，并与其签订委托代理协议。　　

（三）行政事业单位选择县财政部门确定的公务卡代理银行作为本单位公务卡结算的代理银行，与其签订代理服务协议，并报县财政部门备案。

www.jiaoshi66.com 六、公务卡的开立与使用

（一）公务卡的开立

个人卡的开立按照“职工申请并签订领用合约、单位财务部门确认、银行办理”的流程办理。个人卡实行实名制，原则上一人限办一卡，由开卡的职工自行妥善保管。

独立核算的行政事业单位可开立一张单位卡。单位卡按照行政事业单位专用存款账户进行管理，实行财政部门与人民银行开户审批与备案制度，并纳入财政国库动态监控系统实行动态监控。单位卡的开立，按照“单位申请、财政部门审批、人民银行审定、单位与代理银行签订服务协议、银行办理”的流程办理。

（二）公务卡的使用

个人卡主要用于公务活动中原使用现金结算方式的零星商品服务支出，也可以用于个人消费。对个人卡用于公务消费的，行政事业单位要建立事前报批制度。

单位卡用于公务活动中原使用转账结算方式的小额商品服务支出，包括实行政府采购的小额商品服务采购支出，不得用于个人消费。单位财务部门可通过单位卡进行水费、电费、电话费等代扣代缴业务操作，具体事宜由行政事业单位、发卡银行与收款单位三方协商确定。行政事业单位要按照内部财务控制规范的要求，严格单位卡的使用管理。

公务卡持卡人要树立良好的信用意识，在免息期内按时还款。对于公务卡透支未按时还款产生的罚息，个人卡由职工本人承担，单位卡由单位或相关责任人承担。

七、行政事业单位实行公务卡结算方式后的财务管理

（一）实行公务卡结算方式不改变行政事业单位现行财务管理制度与报销基本流程。

（二）个人卡刷卡消费行为，在单位财务部门审核报销前属个人消费行为。在报销环节，单位财务部门按照现行管理制度对个人卡公务消费行为进行合规性审核，对符合报销条件的予以报销；对不符合报销条件的不予报销。对不予报销的部分，由持卡人偿还。

（三）行政事业单位实行公务卡结算方式后，工资、津补贴、奖金等工资性支出通过个人工资卡结算，商品服务支出通过公务卡结算，现金结算的适用范围仅限于个别零星支出及特殊事项。

（四）在公务消费中一律不得使用公务卡提取现金。对个人卡提现行为，视同个人消费行为，单位财务部门不予报销；对单位卡提现行为，视同违规行为处理。

www.jiaoshi66.com 八、实行公务卡结算方式后的会计核算

（一）实行公务卡结算方式不改变财政部门与行政事业单位现行会计核算办法。

（二）经持卡人签名的消费交易凭条，行政事业单位应作为会计原始凭证进行管理。

九、加强部门协调配合

推行公务卡结算方式是一项综合性改革，县财政部门、人民银行竹山支行、各行政事业单位、商业银行要各司其职，各负其责，密切配合，加强协作，形成工作合力。

（一）县财政部门要加强行政事业单位公务卡结算的管理与监督，不断优化业务流程，做好对行政事业单位财务人员的业务培训与政策解释工作。

（二）人民银行竹山支行要加强对各商业银行的业务指导和管理监督。

（三）各行政事业单位要积极推行公务卡结算方式，加大对本单位职工的宣传培训力度，优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费。

（四）各商业银行要加大对公务卡的宣传、培训力度，做好各项服务工作，维护持卡人合法权益。

十、推行公务卡结算方式的工作步骤

全县推行公务卡结算方式，按照先县直、后乡镇，先一级单位、后二级及基层单位，先试点、后扩大、条件成熟后全面推开的步骤来开展。20**年11月起选择1 —2个一级行政事业单位试行公务卡结算方式，20**年行政事业单位逐步实行公务卡结算方式，并在各乡镇逐步实行公务卡结算方式。具体实施由县财政局、人民银行竹山支行负责。

十一、实行公务卡结算方式的配套管理

各行政事业单位要根据本方案要求制定本单位公务卡结算管理办法和财务管理办法。