国税局赴外学习考察报告(二)

国税局赴外学习考察报告

赴青岛市国税局学习的考察报告

本着请进来走出去、向先进局学习先进经验、取长补短的宗旨，由市局征管处、依安国税局联合组成的参观学习小组前往青岛市国税局参观学习，现将学习参观情况和体会汇报如下。

一、 学习考察概况

我们一行五人于六月十二日晚抵达青岛市，青岛市局征管处徐世勇科长等前往迎接。在去往青岛市国税局培训中心途中我们便开始了热情的交谈，青岛人的热情好客便始见端倪，胶东人的质朴与东北人的豪爽相互交融，同为国税人、相见格外亲的感觉也就油然而生，交谈中对青岛及市国税局的概况也有了基本的了解。

青岛市地处山东半岛东南部，依山傍水，气候宜人，风景秀丽。全市总面积10654平方公里，辖八区和五市，是国家的经济中心城市、沿海开放城市、计划单列市和副省级城市。

青岛市国家税务局坐落于市南区翠塘笑路7号和延安三路交叉处，主楼28层。青岛市局内设13个行政处（室）、1个直属机构、3个事业单位，下设市南区局、市北区局、四方区局、李沧区局、崂山区局、城阳区局、开发区局、保税区局和即墨市、莱西市、平度市、胶州市、胶南市五个县级市局，20**年全市共实现税收收入180亿元。

十三日早我们来到青岛市国税局开始了学习参观。当日上午由征管处张科长对该局自行研发的综合数据管理系统进行详尽的介绍和操作演示。下午，由青岛市局征管处卢副处长介绍该处具体工作情况，并就我们提出的问题一一作以解答。

十四日上午，青岛市局征管处安排我们到基层的市南区国税局听取经验介绍。市南国税局内设5个行政、业务科室、5个税源管理科、1个直属机构、1个事业单位。管辖纳税户2.6万，其中：增值税一般纳税人4600户，个体户3000户。20**年税收收入18.9亿，今年预计实现21亿。市南区局隋副局长率领本局各部门领导共十余人与我们共同召开经验交流会，对征收管理、纳税服务等情况做了经验介绍，针对我们的问题各科室领导分别作了回答。下午参观市南区局纳税服务科的服务大厅，服务厅齐全的设施、幽雅的环境、高标准的服务，尤其是电子叫号系统给我们留下深刻印象。

在以后的时间里我们在征管处王副处长陪同下深入当地企业和个体户进行调研。首先，参观的企业是具有百年历史的青岛啤酒厂，该厂20**年利税总额24.34亿。在参观青岛啤酒厂的过程中，我们感受到这个百年企业的“创世界驰名品牌，建国际一流企业”、“高雅品位，卓越超群”的理念和“酒到哪里，人到哪里，管理到哪里，企业文化延伸到哪里”的浓厚的企业文化氛围。在个体行业调研中，我们分别和一些个体户进行交谈，他们对国税局的服务非常满意，尤其是电话申报的开通和电子叫号系统的使用，更加方便快捷。学习参观结束，我们一行向青岛市国局征管处王处长及有关领导进行了情况沟通和汇报。

几天来，青岛市局征管处派专车专人陪同我们学习和参观，收获颇多，感触颇深，我们即感受到了齐鲁大地人杰地灵、文化气息浓厚，不愧为礼仪之邦，也感受到青岛市国税局的先进理念和意识，严谨的执法态度，勤勉的敬业精神，文明服务的公众形象，勇于创新的性格特征，“学习海尔作风、提高工作效率”的国税作风，“国际一流的税收管理水平，创新和谐的税收工作机关”的愿景目标以及打造阳光国税的品牌意识都给我们留下极其深刻的印象。深厚的文化底蕴以及现代的管理理念让我们感到震撼的同时，也意识到差距，很多方面确实值得我们学习和借鉴。

二、税收工作经验

（一）税收征管体系建设

青岛国税以提升税源管理工作的科学化、精细化、现代化水平，有效解决淡化责任、疏于管理问题为目的，以强化税源分类管理、纳税评估和日常税务检查为重点，全面加强和改进税收征管工作。青岛国税充分运用数据分析手段，推动科学精细化税收管理，在税收分析、税源监控和综合数据管理系统拓展应用等方面取得了较好的成效。

１、加强税收数据信息分析，服务全市财源建设工作。积极发挥税收服务经济职能，突出财源的税收贡献取向，突出宏观数据分析作用，强化税收分析工作“三贴近、三服务”职能（贴近领导，为决策服务；贴近业务部门，为管理服务；贴近基层，为征管服务）。第一，建立健全了两级数据分析工作体制。明确数据分析工作的目标；明确数据分析部门——两级信息中心；明确市局和基层局的工作内容；明确数据分析选题、分析、发布、反馈四个步骤相统一闭环式工作流程。第二,突出税收调控经济功能，建设和谐经济。充分利用税收数据把握经济脉搏，洞察经济形势，为经济决策服务，优化地区经济发展。尤其是20**年对外资企业按投资国别从税收贡献率、税负等方面进行税收分析，得出韩资企业税收贡献率最小的结论，该报告得到了市委、市政府的高度重视，即时召开了由未外出的市委常委全部参加的青岛市宏观税负分析会，由市国税局领导进行专门汇报，讲解。为了加强税收工作，全市财源建设办公室全力支持税收工作，市国税局提出工作需求、完成时限，由财源建设办公室全统一协调监督其他部门落实，并将落实情况进行全市通报。

２、完善税收管理员制度，细化税源分类管理。第一，完善税收管理员制度。制定税收管理员工作规范，明确税源管理岗位职责，细化、量化工作内容、标准、流向和时限，形成税收管理员的业务指导书，确保将税源管理工作职责落实到人。实行税收管理员下户工作底稿制度，制定模板式工作底稿，明确税收管理员下户的工作任务、标准要求、工作程序等。第二，细化税源分类管理。全市在属地管理的基础上，以纳税数额、存续年限、纳税信用程度以及销售额、资产总额为主要标准，进一步细化税源分类管理标准，将纳税企业划分为abc三类。对a类企业以管户为主，主要职责是组织税收收入、督导政策落实、调查掌握企业生产经营活动和财务核算情况、分析预测税收收入，保证税收收入的稳定增长；对b类企业以管事为主，主要职责是纳税评估和日常检查，提高纳税人纳税申报质量；对c类企业以管户为主，实行巡查制度，主要职责是注重纳税辅导，户籍管理、纳税申报核实、发票使用情况检查等，提高纳税人依法纳税的意识和能力。

３、建立宏观纳税评估机制，深入开展纳税评估。

（1）纳税评估工作启动采取三层启动方式。市局启动：市局业务处室提出评估需求——市局信息中心提供分析数据——市局业务论证——市局征管处统一部署——启动评估；基层局启动：业务科室提出评估需求——信息中心提供分析数据——业务论证——启动评估；管理员启动：根据纳税人行业税收自行启动。市局实施纳税以信息中心数据宏观评估为线，由相应业务处室对评估结果进行复核确认，以市局征管处为针，由征管处纳税评估管理岗全面统筹协调部署评估工作，一针到底，做到件件有结果。（2）建立行业性、区域性宏观纳税评估机制。市局组建纳税评估宏观分析小组，负责全市范围内宏观预警监控，按季分析通报不同类型、不同行业、不同区域纳税人的涉税动态，确定全市专项评估工作任务。各基层局成立评估项目分析小组，在保证市局评估工作部署的情况下，按月对本局征管质量状况进行宏观分析，出具评估项目分析报告，确定税源管理部门纳税评估的工作任务，提出评估重点对象并组织实施。（3）加强个案评估工作的督导。凡是确定进行评估的对象，评估人员必须出具评估报告，对于综合数据管理系统中预警分析提示的问题要逐一进行评估核实，并纳入工作考核。

４、推行“阳光作业”加强个体税收管理。在坚持依法治税和注重税收征管质量和效率的前提下，大力推进个体税收征管的“阳光作业”，以促进纳税遵从度的进一步提高。做到“整顿一个行业、治理一个行业、规范一个行业”。第一，对“双定户”全面实施计算机核定定额工作。 个体税收管理部门根据定期定额户申报的生产经营情况和信息采集情况，依据确定的定税标准，通过个体定额管理系统计算生成业户拟定定额，提交评议定税领导小组集体评议，评议定税领导小组集体按照“公平、公正、公开”的原则评议、确定执行定额；将集体评议后的执行定额报经县级以上税务机关审核批准后，下达定额；通过办税服务厅、新闻媒体、税务网站、税务公告、公开办税栏等载体进行定额公示。个体户的纳税定额《个体税负公示牌》，在其生产经营场所的醒目位置悬挂，实行“亮牌”经营。必要时，主管税务机关在定额核定或调整时，可组织个体业户代表、工商、地税、及社会人士参加定额听证会。第二，突出“以票管税”作用加强个体税收管理。对个体业户领购发票实行“限量供应、验旧购新”办法，在验旧购新的同时应对其开具发票的额度进行汇总。发票核定发售采取以税定版的形式，即对个体双定业户使用普通发票的版面、用量通过核定纳税额的多少来进行核定领购相应发票。如市南区国税局对个体双定业户使用普通发票情况与核定税额的多少挂钩。月纳税额200元不足300元的，一般核定百元版发票；月纳税额在300元以上的、可核定千元版发票；月纳税额在1000元以上的、根据业户需要可核定万元版发票。在商业零售领域推行全面开具发票制度，督促个体业户经营期间如实开具提供发票。在集贸市场内由相关市场开办方出资购买、专人管理开票机，个体业户使用多用户税控开票机集中开具发票。第三，加强未达增值税起征点纳税人审核认定管理。根据纳税人所处地域、营业面积、所处地段及经营状况等因素，将未达增值税起征点纳税人区分不同类型，实施分类审核认定、区别管理。

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