解决我国商业银行不良资产的思路

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    （1）以债转股的方式剥离，盘活不良资产。债转股的重要条件之一是因为企业债务负担过重。债转股的基本内容就是债权转股权，把原来国有商业银行与国有企业之间的债权债务关系，转变为金融资产管理公司与国企之间的持股与被持股，或控股与被控股的关系，国企由原来的还本付息转变为按股分红。也就是说，金融资产管理公司作为投资主体，将国有商业银行原有的不良信贷资产转为金融资产公司对国企的股权，此时的债权人也就变成了股东。有人认为如果国企管理者观念不改变，经营机制不改变，职工的风险意识不改变，债转股并不会为国企带来多大生机；还有的认为具体运作过程中，如果没有配套的法律给予支持，债转股将困难重重。因此，要顺利的实施债转股必须彻底改变管理者的经营理念，不断完善相关的法律机制。
    （2）资产证券化。 我国银行不良资产的1/3是在1992-1994年经济过热时期。因盲目投资，特别是房地产行业的盲目投资而形成的（周小川，1999）对于这部分不良资产，以及一些基础设施方面的不良资产，amc可以通过信贷资产证券化来吸引新的投资者，化解金融风险。资产证券化是银行将其持有的流动性较差的资产或贷款，按期限、利率、风险等因素汇集为资产或贷款组合，以该资产或贷款组合作担保在资本市场上发行证券的做法。资产证券化最早出现于七十年代初美国住宅抵押贷款市场。八十年代，资产证券化开始运用于银行不良资产的处置并逐渐成为国际银行业处置不良资产的主流方法。在我国，由于政策限制、资产质量不具备证券化条件以及资本市场不够发达等原因，实施资产证券化的时机目前尚不成熟。但可以预期的是，资产证券化或早或晚终将成为我国银行业处理不良资产以及增强银行资产流动性的有力工具。因此，商业银行要对资产证券化问题给予应有的关注。
    （3）法律手段。在1994年以后的反通货膨胀时期，因公司治理结构缺损的原因，如财务纪律松懈、想尽办法挖国有资产墙角等，使得部分新发放的贷款变成了不良资产。对于这部分不良资产应采取严厉的法律手段进行资产保全。具体的方法有以资抵债、债务追索、拍卖出售、破产清算等。④
由于国有商业银行的不良资产形成的原因主要是历史因素，一般认为把新老问题分开处置是非常必要的，把不良贷款单独划出来处理和化解是非常负责任的态度。但应要防止金融资产管理公司的道德风险，否则又会成为变相逃债公司。有识之士提醒：对于新的不良资产一定要明确责任，不能把资产管理公司当成一个垃圾桶，随随便便地往里扔东西。

    总之，要彻底解决不良资产问题必须彻底根除产生不良贷款的土壤。而我国不良贷款的形成是有体制基础的，彻底铲除不良贷款产生的根源，需要推行一系列以建立社会主义市场经济的微观基础以及加强市场监控和市场约束机制为中心的改革，关键是要建立起一系列新的机制：企业的经营管理机制，银行的风险控制机制，市场的优胜劣汰机制，以及结构的合理调整机制。

   据透露，一项包括治理不良资产在内的致力于整治金融风险的计划目前正在制定之中，其宗旨就是到20**年底，全面建立金融风险管理预警系统和金融监管责任制，促使国有商业银行不良贷款明显下降，基本化解小金融机构的支付风险，实现金融秩序的明显好转，维护我国的金融安全。尽管实现目标路途漫长艰辛，我们仍有理由相信会有光明的未来。

参考文献：
①赵海宽，《人民日报》
②周炯，《金融与保险》20**年第6期
③何德旭，《金融与保险》20**年第12期
①黄恺，《金融与保险》20**年第9期

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