2016年注册税务师考试《税法一》试题

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　　（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。

　　（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。

　　（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。

　　（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。

　　根据以上资料回答下列问题：

　　75.当月销售税额为（　）。

　　A.124608元　   B.124710元

　　C.176074.96元　D.179008元

　　76.当月可抵扣的进项税额为（　）。

　　A.30000元 　B.180000元

　　C.180420元　D.182220元

　　77.当月应纳增值税税额为（　）。

　　A.-55392元　B.-77160元

　　C.149008元　D.147773.07元

　　78.当月应纳消费税税额为（　）。

　　A.36150元　   B.52150元 www.jiaoshi66.com

　　C.51786.75元　D.52400元

　　四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　（一）

　　某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆88889元。2002年3月份购销情况如下：

　　（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；

　　（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元，装卸费2000元；

　　（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元；

　　（4）逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入；

　　（5）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，并按此金额向主管税务机关申报纳税，经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元，对此该厂未提出异议；

　　（6）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注册的价款为5800000元，税款为986000元；

　　（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票；

　　（8）本厂直接组织收购废旧小轿车，支付收购金额60000元。

　　（已知小轿车的消费税税率为5%，车辆购置税税率为10%）

　　根据以上资料回答下列问题：

　　79.该厂当月增值税销项税额为（　）。

　　A.1897225元　B.1993921元

　　C.1988276元　D.1994276元

　　80.该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（　）。

　　A.986560元　B.991960元

　　C.992560元　D.997960元

　　81.该厂当月应纳增值税税额为（　）。

　　A.899265元　 B.1001361元

　　C.1002316元　D.1007376元

　　82.上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为（　）。

　　A.83680元　B.88800元

　　C.88889元　D.93333元

　　83.该厂当月应纳消费税税额为（　）。

　　A.582219元　B.582223元

　　C.584783元　D.584787元

　　84.该厂当月应纳车辆购置税税额为（　）。

　　A.8368元　B.8880元

　　C.8889元　D.9333元

　　（二）

　　某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：

　　（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方式垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

　　（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库； www.jiaoshi66.com

　　（3）购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

　　（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

　　（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

　　（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；

　　（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；

　　（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元；

　　（9）将收购的烟叶100000元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

　　（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。［已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上）和30%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］

　　根据以上资料回答下列问题：

　　85.本月销项税额为（　）。

　　A.58771.43元　B.58844.29元

　　C.58822.43元　D.59500元

　　86.本月允许计算抵扣进项税额的项目是（　）。

　　A.支付加工费的进项税额

　　B.购进A种烟丝的进项税额

　　C.购进B种烟丝的进项税额

　　D.接受投资转入材料的进项税额

　　87.本月允许抵扣的进项税额为（　）。

　　A.48956元　B.48970元

　　C.49806元　D.49820元

　　88.本月应纳增值税为（　）。

　　A.9016.43元　B.8965.43元

　　C.20748元　  D.21598元

　　89.关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（　）。

　　A.丙企业代收代缴的消费税应为45000元

　　B.丙企业代收代缴的消费税应为54000元

　　C.委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税

　　D.委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元

　　90.本月应缴纳消费税合计为（　）。

　　A.103504.29元　B.103542.56元

　　C.103414.29元　D.118414.29元

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