2016年注册税务师考试《税法一》测验套题一(2)

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二、多项选择题

1.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（     ）。
A．课税对象是国家据以征税的依据
B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的

2.税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列说法正确的有（    ）。
A．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
B．在比例税率条件下，边际税率大于平均税率
C．在累进税率条件下，边际税率（往往）大于平均税率
D．在累进税率条件下，边际税率小于平均税率
E．在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

3.下列关于减免税的说法正确的有(    )。
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免
D.零税率属于税率式减免
E.跨期结转属于税基式减免

4.下列关于国际税法的表述正确的有（    ）。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响，由此引起国家间必要的税收协调活动
B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
C.目前国际上最典型的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等
E.当前，世界各国普遍接受属人税收管辖权优先的原则

5.关于国际税收抵免制度陈述，下列选项正确的是（ ）。
A.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额
B.综合限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，汇总相加，按居住国税率计算出一个统一的抵免限额
C.税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征
D.税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E.国际税收抵免制度具体包括分国限额法、综合限额法、税收饶让三种

6.目前国际转让定价调整调整方法有（ ）。
A.可比非受控价格法    　　B.再销售价格法
C.成本加成法              D.利润分割法
E.税务机关核定法

7.引起税收法律关系消灭的原因不包括（　）。
A.税务机关组织结构的变化       B.纳税人履行了纳税义务   
C.纳税义务超过追征期限         D.纳税人的纳税义务被依法免除
E.税务机关搬迁

8.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是 (  )。 
A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
E.对税务人员的违法行为进行检举和控告

9.税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的是（ ）。
A.税法大量借用了民法的概念和规则
B.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

10.税务机关采取税收强制执行措施的前提是（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准
B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C.纳税人不能提供纳税担保
D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
E. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

11.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（ ）。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

12.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。
A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 
B.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目 
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 
D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人
E. 课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

13.税收法律关系的特点有( )。
A.体现国家单方面的意志
B.权利义务关系具有不对等性
C.主体的一方只能是国家
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

14.《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法不正确的是（ ）。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E.对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

15.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述不正确的有(　)。
A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
B.按期纳税的纳税间隔期一般分为6种期限
C.城镇土地使用税采用按次纳税方法
D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延
E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴 www.jiaoshi66.com 答案部分
 
进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 ADE
【答疑编号32270】
【该题针对“税目和税源”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 AC
【答案解析】 注意C选项，是往往大于，不是一定大于，因为累进税率的一个级距内，二者是相等的。在累进税率条件下，边际税率（往往）大于平均税率，这是教材的观点。
【答疑编号32271】
【该题针对“税率”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 ADE
【答案解析】 税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等；农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税额式减免；税率式减免包括从新确定税率，选择其他税率、核定减免税率以及另定减征税额等；税额式减免具体含全部免税、减半征收、核定减免率等。
【答疑编号32272】
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等；当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。
【答疑编号32273】
【该题针对“国际税法（知识点）”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加,不是一种单独的抵免制度。
【答疑编号32275】
【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 目前国际转让定价调整调整方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。
【答疑编号32277】
【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 AE
【答案解析】 税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关被撤、并搬迁了属于征税主体的变更，不改变纳税人的纳税义务。所以符合题意的选项是BCD。

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