(2)甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设,独立建成商品房两栋,建筑安装成本800万元,无同类工程价格,其成本利润率为10%。房屋建成后,将相当于建筑安装成本20%的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用,施工企业与甲公司未结算工程价款。
(3)甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元,代收水、煤、电费共8万元,获得手续费 0.16万元,对外出租停车场收费0.6万元,开设的保龄球馆取得经营收入5万元,小区闭路电视取得收入2万元。
当地娱乐业营业税税率10%。
根据以上资料,回答下列问题。
www.jiaoshi66.com75.甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为()。
A.900万元 B.1626.32万元
C.484.21万元 D.726.32万元
76.甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为()。
A.24万元 B.19.20万元
C.21.77万元 D.27.22万元
77.甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为()。
A.1.038万元 B.1.788万元
C.l.288万元 D.1.388万元
78.用公司应纳营业税合计为()。
A.1407.078万元 B.1407.618万元
C.1407.868 万元 D.923.618 万元
四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)
(一)某省甲市粮油公司,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,为增值税一般纳税人,不承担粮食收储任务,也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年9~10月发生如下经济业务:
(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤6元(不含税),但只开出普通发票,合计金额6000元;其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。
(2)9月份用自产豆油若干公斤(不含税)与农民换取免税大豆一批,收购凭证上注明价款15000元,大豆已验收入库。
(3)9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨,每吨不含税价格600元,由于甲市没有火车站,便将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时,还收到代垫火车运费2000元,其中装卸费200元(铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司,该发票未转给购买方)。
(4)10月份购进磨面机一台,价款合计11700元,取得增值税专用发票注明税款1700元;支付运输费200元,并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。
(5)10月份因管理不善,库房大豆被盗1000公斤,按收购价计算损失2200元,随即犯罪分子在当日被捕归案,收回赃款1000元,公司净损失1200元。
(6)10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批,不含税价格80000元。
(7)10月份受委托加工玉米面粉一批,收取加工费2000元(不含税)。
(8)10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送,共运100车,每车沙子30元(其中沙款20元,运费10元)。
(9)10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元,准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司(独立核算)为公司修建大民收取人工费5000元。
沙子增值税税率为13%。
根据以上资料,回答下列问题。
79.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为()。 www.jiaoshi66.com
A.7640.09元 B.4680元
C.5690.91元 D.6006元
80.第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为()。
A.甲市 B.乙市
C.丙市 D.丁县
81.9月份该粮油公司应纳增值税为()。
A.6000.09元 B.3040元
C.4526元 D.6140.09元
82.10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为()。
A.2904元 B.120元
C.6664元 D.960元
83.10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为()。
A.280元 B.340 元
C.325.5 元 D.300元
84.10月份该粮油公司应纳增值税为()。
A.10670元 B.9830元
C.9580元 D.7890元
(二)某食品加工厂(增值税一般纳税人)1999年9~10月发生如下经营业务:
(l)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批,收购凭证上注明价款50000元;支付其运输公司运费320元,其中:建设基金50元,装卸费20元,并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。
(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批,收回货款21200元。
(3)10月份该食品加工厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒,发出玉米一批,其玉米成本为10000元,双方签订加工合同,加工费为3300元(不含增值税),其中包括酒厂代垫辅助材料300元(不含税)酒厂没有同类白酒价格。
(4)10月份收回入库已加工完的白酒,支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税,取得酒厂开出的增值税专用发票。
(5)10月份将收回的白酒一半用于职工食堂,一半按收回价格向外出售,并于月底售完。
(6)10月份将自产的面粉分给100名下岗职工,每人一袋,每袋作价30元,本月每袋面粉平均售价70元(不含税)。
(7)10月份销售给小规模纳税人方便面一批,收到货款11700元。
(8)10月份支付自来水公司水费,增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。
根据以上资料,回答下列问题。
85.该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为()。
A.5019.63元 B.5021元
C.5022.40元 D.5020.93元
86.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为()。
A.4433.33 元 B.4333.33 元
C.3325元 D.3250元
87.食品加工厂9月份应纳增值税为()。
A.-1940.66元 B.-1417元
C.-1941.59元 D.-1942.06元
88.该食品加工厂 10月份应纳增值税的销售额合计为()。 www.jiaoshi66.com
A.26015 元 B.36466.67 元
C.34733.33 元 D.22853.98元
89.该食品加工厂10月份应纳增值税为()。
A.4858.33元 B.2917.67元
C.1149元 D.2903.01元
90.酒厂在本题中属于委托加工的受托方,就此笔业务,下列说法不正确的是()。
A.酒厂应纳消费税
B.酒厂应纳营业税
C.酒厂收取的委托加工费应纳增值税
D.酒厂收取的委托加工费应纳营业税
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