2016年注税考试冲刺试卷－税法一(1)

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一、单项选择题
1、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A、字面解释 B、扩大解释 C、行政解释 D、司法解释
2、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。
A、税收法律 B、税收规章 C、税收法规 D、税收通则
3、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ ）原则。
A、属人主义 B、属地主义 C、属人或属地 D、属人和属地相结合
4、对未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A、1000元，2000元以上10000元以下 B、1000元，1000元以上10000元以下
C、2000元，2000元以上10000元以下 D、5000元，5000元以上10000元以下
5、自2001年5月1日起，税务机关除责令纳税人限期缴纳税款外，还可以对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（ ）的滞纳金。
A、0.5‰ B、1‰ C、2‰ D、5‰
6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（ ）内。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
7、速算扣除数的作用主要是（ ）。
A、确定应纳税额的基础 B、减缓税率累进的速度 C、使计算准确 D、简化计算
8、一般来说，所得课税采取（ ）的形式。
A、按期纳税 B、按次纳税 C、按年计征，分期预缴 D、按次计征，汇总缴纳
9、企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。
A、外购的货物用于固定资产建造 B、外购的礼品无偿赠送给客户
C、外购的洗涤用品用于职工福利 D、外购粮食用于本企业食堂
10、下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。
A、电视台广告播映收入 B、邮政部门邮务物品销售收入
C、装修公司的装修收入 D、商店销售化妆品收入
11、某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额（ ）元。
A、7140 B、5115 C、3860 D、2634
12、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。
A、销售原材料支付的运输费用 B、外购电力支付的运输费用
C、外购非应税项目的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
13、销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不用缴纳增值税的是（ ）。
A、小汽车 B、摩托车 C、旧机动车经营单位销售旧机动车
D、列入企业生产用固定资产目录并低于原值的电焊机
14、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。
A、18.7 B、19.04 C、19.72 D、20.06
15、按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（ ）。 www.jiaoshi66.com
A、在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额
B、以旧换新销售方式的销售净额
C、以物易物销售方式的销售净额
D、还本销售方式减去还本支出后的销售净额
16、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A资格认定。
A、工商登记之日；实际销售额达到180万元 B、税务登记之日；实际销售额达到180万元
C、工商登记之日；预计销售额达到200万元 D、税务登记之日；实际销售额达到200万元
20、某电器生产企业自营出口自产货物,2002年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（ ）。 A、0 B、6万元 C、9万元 D、15万元
21、纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
A、已纳税款不得扣除 B、已纳税款可扣除一半 C、已纳税款可全部扣除
D、应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
22、根据消费税法规的规定，轮胎厂将自制的汽车轮胎（内胎、外胎）用于下列（ ），不征收消费税。
A、本企业运输车辆 B、继续生产汽车轮胎 C、低偿债务 D、分配给股东
23、某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆，小汽车适用的消费税税率为5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（ ）元。（假设以上价格不含增值税）。
A、37500 B、75000 C、120000 D、100000
24、某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。
A、111万元 B、112.57万元 C、121万元 D、102.57万元
25、下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。
A、甲提供原料为乙加工 B、乙提供原料委托甲加工 C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料
D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税
26、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2004年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（ ）元。
A、19200 B、38400 C、28800 D、24000
27、某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。 www.jiaoshi66.com
A、26250 B、30000 C、36000 D、43200
28、委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ ）。
A、消费税 B、增值税 C、消费税和增值税 D、不用交税
29、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（ ）。
A、进口卷烟 B、白包卷烟 C、手工卷烟 D、残次品卷烟
30、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1368万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖32万元。则该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。
A、60 B、59.04 C、42.3 D、41.04
31、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。
A、金融机构往来利息收入 B、人民银行对金融机构的贷款业务 C、人民银行对企业贷款业务
D、金融机构出纳长款收入
32、个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。
A、缴纳营业税 B、免征营业税 C、免征营业税，但要缴纳增值税 D、缴纳营业税和增值税
33、2003年1月1日，王某与某海鲜大酒楼签订承包经营合同。合同规定，承包期2年，王某每年上交承包费60000元。2004年1月10日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003年酒楼营业收入1001000元，款项已收，送存银行；成本费用856000元。经地方税务局检查发现，东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用50000元，采取由原海鲜大酒楼主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。则2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。
A、47050元 B、49550元 C、50050元 D、52550元
34、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入40万元，台位费收入15万元，相关烟、酒、饮料收入12万元，零点小食品4.5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、14.3 B、13.4 C、11 D、8
35、某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口
二、多项选择题
1、税法的解释按照解释权限划分可分为（　　）。
A、立法解释 B、行政解释 C、限制解释 D、司法解释
2、依据税收征管制度的规定，按税款入库渠道划分，税款征收方式主要有（ ）。
A、纳税人直接向国库经收处缴纳
B、税务机关自收税款
C、委托代征税款
D、通过网络申报
3、经国务院确认，税务行政许可包括（ ）。
A、监督制定税收规范性文件
B、制定企业印制发票
C、对发票领购资格的审核
D、印花税票代售许可
4、纳税人有（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000以下的罚款。

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