2016年注册税务师《税法一》提高训练一(3)

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三、计算题
1.        位于某市区的一商贸公司系一般纳税人，2008年5月份发生以下业务
（1）销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中经营粮食150万元，植物油120万元，小食品80万元，还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清
（2）销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票
（3）将商场的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元（不含税），零售价格为351元/箱
（4）销售金银首饰，零售价格为117万元
（5）接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元
（6）向农场购进农产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库
（7）购进商品一批，价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月支付80万元，尚未收到专用发票
（8）公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理收入128700元，开出普通发票；购进修理用材料一批，取得的专用发票上注明价格5万元。
（9）公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得专用发票注明价格2万元。（10）公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。（11）接受其他单位委托，代销货物一批，本月代销额100万元（不含税），开出专用发票，另取得代销手续费5万元
（12）该公司在外省设有一个分公司，本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元，装卸费1万元
（13）去年将一仓库作为抵押，取得银行贷款25万元，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行，仓库公允价值50万元
（14）期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失，账上不含运输费的金额为8.7万元，相应的运费1860元（取得专用发票通过税务机关的认证）。要求：根据以上资料，回答以下问题
（1）该公司应纳增值税（）万元。
A.110453.625
B.1116290
C.1527205.81
D.1545250
（2）该公司应纳消费税（）万元。
A.41524
B.43236
C.47205
D.50000
（3）该公司应纳营业税（）万元。
A.4503
B.6500
C.2900
D.31500
（4）该公司应纳城建税（）万元。
A.4503.625
B.3236.51
C.83845.3
D.123555.70
www.jiaoshi66.com 2.        一电子通讯产品生产企业为一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑安装资质。2008年8月主要经营业务为
（1）与本市一家公司签订合同，承建其写字楼的电子通讯设备安装，合同注明电子设备价税合计2000万元，施工安装劳务620万元，该生产企业将施工劳务全部转包给一家具有建筑安装资质的单位，注明转包额为620万元。（2）与甲建筑施工公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元，另外提供安装劳务，合同中注明安装费20万元，款项均已收讫。（3）以直接收款方式销售楼宇电子通讯产品一批，开具增值税专用发票，注明价款400万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费2万元，取得合法货运发票并已将该发票转交给购货方。（4）从境外某公司引进楼宇电子通讯产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元，该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费120万元，境内运输费用12万元，另支付购货佣金10万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，购进生产设备花费境外考察费用26万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。（5）与乙建筑公司签订建设工程施工合同，销售楼宇电子通讯产品用于修建某体育场并负责安装，合同中注明含税销售额与安装劳务价款合计380万元，款项均已收讫。（6）从境外某公司直接购入一项有关商标方面的使用权，支付价款500万元人民币。（7）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，支付运输费用及建设基金10万元，取得运输部门开具的合法运输发票。（8）本单位内部设立小卖部，对外营业，取得货物收入含税12万元。（9）将一幢闲置旧生产车间转让给某生产企业，取得转让收入1100万元（该旧车间购置原价1300万元）。已知：通讯产品自动生产线进口关税税率为30%，假定该生产线业务不涉及营业税；外购货物取得的合法抵扣凭证当月均已通过主管税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题
（1）该企业8月应纳关税（）万元。
A.522
B.540
C.534
D.537
（2）该企业8月进口环节应纳增值税（）万元。
A.384.54
B.397.8
C.306
D.395.59
（3）该企业8月内销环节应纳增值税（）万元。
A.102.7
B.137.51
C.363.85
D.－361.13
（4）该企业8月应纳营业税和应代扣代缴营业各合计（）万元。
A.19.20
B.20.59
C.44.20
D.35.6