标准答案：B、C、D
依据：教材第15页
考核目的：简洁的时间效力
45.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（ ）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
标准答案：A、C
依据：教材第33页
考核目的：纳税人享受的权利
46.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ ）。
A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得
标准答案：A、B、D
依据：教材第41页。 www.jiaoshi66.com
考核目的：税收征收的原则。
47.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
A.行政解释
B.立法解释
C.司法解释
D.各级检察院作出的检察解释
标准答案：B、C
依据：教材第16、17页。
考核目的：简洁的解释及效力。
48.纳税人发生下列税务违法行为，应由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50％以上5倍以下的罚款的是（ ）。
A.骗取出口退税
B.以威胁方法拒不缴纳税款
C.纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款
D.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款
标准答案：C、D
依据：教材第47、48页。
考核目的：纳税人发生税务违法行为的法律责任
49.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
标准答案：A、C
依据：教材第51、52、53、64页。
考核目的：税收实体法构成要素的理解。
50.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。
A.纳税义务的免除
B.纳税人履行了纳税义务
C.税务机关组织结构发生变化
D.纳税人自身组织结构发生变化
标准答案：A、B
依据：教材第35、36页
考核目的：税收法律关系的消灭。
51.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为（ ）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C消费型增值税
D.调节型增值税
标准答案：A、B、C
依据：教材第84、85页
考核目的：增值税类型的划分。
52.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ ）。
A.个体经营者销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
标准答案：B、C
依据：教材第115、117页。
考核目的：增值税征收范围的特殊规定。
53.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。
A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税
C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税 www.jiaoshi66.com
D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
标准答案：A、B、C
依据：教材第115、116、117页
考核目的：增值税征税范围的特殊规定。
54.下列货物适用增值税税率13 ％的有（ ）。
A.农用拖拉机
B.农用汽车
C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品
D.各类水产品的罐头
标准答案：A、C
依据：教材第124、125、131页
考核目的：增值税适用税率的确定
55.下列企业属于增值税小规模纳税人的有（ ）。
A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业
B.会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业
C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业
D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业
标准答案：A、C
依据：教材第105、107页
考核目的：增值税纳税人的划分。
56.增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。
A.生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的增值税专用发票，原材料已经验收入库
B.生产企业接受应税劳务，劳务费用尚未支付
C.商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按10％计算进项税额
D.商业企业购进货物，其货款全部支付完毕，并收到增值税专用发票
标准答案：A、D
依据：教材第140、148、149页
考核目的：准予抵扣的进项税额的确定。
57.下列项目可以免征增值税的有（ ）。
A.销售农业产品
B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
E.黄金生产经营单位销售标准黄金
标准答案：C、D
依据：教材第145、146页
考核目的：增值税的减税、免税规定
58.下列符合增值税专用发票开具时限的有（ ）。
A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天
B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天
C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天
D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天
标准答案：B、C、D
依据：教材第177页
考核目的：增值税专用发票的开具时限
59.下列税种中采用了定额税率形式的有（ ）。
A.车辆购置税 B.消费税
C.营业税 D.资源税
www.jiaoshi66.com标准答案：B、D
依据：教材第201、206、306、320页
考核目的：各税种税率形式
60.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位
标准答案：A、B、C
依据：教材第190、227页
考核目的：消费税纳税人的规定
61.下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B.翻新轮胎
C.用小客车底盘改装的救护车
D.特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）
标准答案：A、D
依据：教材第198、199、206页
考核目的：消费税征税范围的规定
62.下列关于消费税税率的表述不正确的有（ ）。
A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税
C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
标准答案：A、B
依据：教材第204、205页。
考核目的：消费税适用税率的特殊规定。
63.下列业务按金融保险业税目计算营业税的有（ ）
A.融资租赁
B.金融机构的金融商品
C.非金融机构的金融商品
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