72.该商场进口环节和零售环节应纳消费税（ ）元。
A.48400 B.2800
C.452800 D.450000
标准答案：C
依据：教材第223、230页
考核目的：进口应税消费品应纳消费税的计算和商业企业一般纳税人零售金银首饰应纳消费税的计算。
计算过程：65520÷（l十17％）×5％＋840000×（l＋25％）÷（1－30％）×30％＝452800（元）
73.该商场销售环节应纳增值税（ ）元。
A.—176163.3 B.—182823.3
C.—183303.3 D.78836.7
标准答案：A
依据：教材第112、132、135、138、139、150页
考核目的：纳税人购销货物支付运费，根据支付的运费按7%计算进项税，但定额运费发票上列示的运费不可以计算抵扣进项税；购进货物凭增值税专用发票抵扣进项税；从小规模纳税人购进货物取得的普通发票不得抵扣进项税，取得的税务机关代开的增值税专用发票按6%抵扣进项税；进口货物应纳增值税的计算，纳税人进货退出要减少发生退货当期的进项税；零售销售额为含税销售额，在计算销项税时，需要换算为不含锐销售额，销货退回要减少退货当期的销项税额。
计算过程：计税销售额=800000+（1053000-6669）÷（1+17%）=1694300（元）
当期销项税额＝1694300×17％＝288031（元）
当期进项税额＝8000 ×6％＋840000×（1＋25％）÷（1－30％）×17％＋215320＋9600×7％＋（10490－800）×7％－4800×17％＝471334. 3（元）
进项税额转出＝（30000＋12000）×17％＝7140（元）
应纳增值税＝288031－（471334.3－7140）＝-176163.3（元）
74.应纳的车辆购置税（ ）元。
A.0 B.21310
C.21000 D.24932.7
标准答案：B
www.jiaoshi66.com依据：教材第320、321页
考核目的：购置并自用应税车辆的车辆购置税的计算
计算过程：（245700＋3627）÷（1＋17％）×10％＝21310（元）
（二）
某煤矿企业（增值税一般纳税人）200年4月发生下列业务：
（1）开采原煤40000吨；
（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；
（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；
（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；
（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；
（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；
（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；
（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；
（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；
（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；
（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。
根据上述资料回答下列问题：
75.当期销项税额为（ ）元。
A.39840.84 B.39758.94
C.36270.84 D.33614.10
标准答案：A
依据：教材第110、112、132页
考核目的：增值税低税率的适用范围，增值税征收范围的一般规定，纳税人把自产的货物用于职工福利、无偿赠送他人，属于视同销售，在计算增值税时，按同类货物的平均价或组成计税价格确定计税依据；增值税的纳税义务发生时间的规定；增值税的计算缴纳。
计算过程：销售额=150×480＋303×（60＋56）＋（67490＋1017）÷（l＋13％）＋372000÷3＋450×（l＋10％）×14＝39840.84（元）
当期销项税额=306468×13％＝39840.84（元）
76.当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.22070 B.35726
C.18270 D.18326
标准答案：C
依据：教材第139、142页
考核目的：用于职工福利购进的货物负担的进项税额不得抵扣，购进固定资产支付的进项税额不得抵扣，购进固定资产负担的运费所形成的进项税额也不得抵扣，从小规模纳税人购进货物未取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。 www.jiaoshi66.com
计算过程：15200×（l－25％）＋6870＝18270（元）
77.本月应纳增值税为（ ）元。
A.14200.84 B.17720.84
C.21488.94 D.21570.84
标准答案：D
依据：教材第149页
考核目的：一般纳税人应纳增值税额的计算
计算过程：应纳增值税额＝39840.84－18270＝21570.84（元）
78.本月应纳资源税为（ ）元。
A.3797.5 B.3662.5
C.3697.5 D.3522.5
标准答案：B
依据：教材第303、309、310页
考核目的：资源税税目的具体规定，资源税计税依据的特殊规定和资源税的计算。
计算过程：计税数量＝480＋（60＋56）÷0.8＋2400÷3＋14÷0.35＝1465（吨）
应纳资源税＝1465×2.5=3662.5（元）
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
〔一〕
甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），丁企业为建筑安装公司，2002年3月发生下列业务：
（1）乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为46700元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；
（2）3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但本月内企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票；
（3）丁企业自建楼房一栋，工程成本l000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；将现房一栋投资入股甲企业，后将其股权的40％出让，取得收入500万元；将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元；
（4）本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到增值税专用发票；
（5）丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在"三八"妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物；
（6）丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税分用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元；
（7）甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%.
（8）丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元；
（9）乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为12000元，并用其中的30％对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元； www.jiaoshi66.com
（10）丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费14500元（运费发票符合抵扣进项税规定）；
（11）甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、油收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。
（增值税税率均为17%，购销货物成本利润率均为10%，建筑业利润率为20％，计算结果保留两位小数）。
根据上述资料回答下列问题：
79.甲企业本月在进口环节和销售环节合计应纳增值税（ ）
A.173400 B.234600
C.268600 D.73100
标准答案：A
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