2016注册税务师应用指南税法一第五章

8．A
【解析】教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。现行教育费附加比率为3％。因此该企业当月应缴纳教育费附加=（200+800）×3％=30（万元）。

9．B
【解析】对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。该科技公司属于营业税纳税义务人，按照简易办法征收转让样机的增值税，征收率为6％。税法规定，对纳税人减免“三税”的，相应也减免了城市维护建设税。该公司2006年缴纳的城市维护建设税=4×6％×7％=0.0168（万元）。 www.jiaoshi66.com

10．B
【解析】受托企业某县乙企业对收取的加工费应缴纳增值税，对缴纳的增值税要缴纳城建税。乙企业应缴纳的城建税=50000×17％×5％=425（元）。

二、多项选择题
1．AC
【解析】企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税和营业税，所以不需要缴纳城市维护建设税；外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税及附加；企业整体产权出售不涉及流转税，所以不缴纳城建税和教育附加。

2．AE
【解析】收购未税矿产品要代扣资源税，但不代扣增值税，所以不用代扣代缴城市维护建设税；由于城建税进口不征，所以海关在代征进口环节增值税和消费税时，不需要代征城市维护建设税。

3．AC
【解析】转让自然科学领域的技术免营业税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130×7％=9.1 f万元），应补缴城建税=55.8×7％=3.91（万元）。

4．AC
【解析】代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳；对跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，应由核算单位核算，随同增值税一并汇拨油井所在地，由生产单位在缴纳增值税的同时， 并缴纳城建税。

5．ACDE
【解析】外商投资企业暂不缴纳城市维护建设税和教育费附加；城建税进口不征，出口不征也不退；依法经审批撤销的财务公司清偿债务时其资产抵债，免征财务公司的资产转让应缴纳的城建税和教育附加。

6.ADE
【解析】接受的捐赠收入，企业整体产权转让收入不缴纳流转税，因此不需缴纳城建税。

7．ABCD
【解析】出售古旧图书的收入、批发和零售种子的收入免征增值税；寺庙的门票收入、个人著作权转让收入免征营业税。所以ABCD都属于免征城建税的收入。

8．ABC
【解析】铁道部应纳城市维护建设税统一税率为5％。

9．CD
【解析】l标准箱=250标准条，每标准条实际售价=1500000÷500÷250=12元<调拨价格，按照调拨价格计算消费税，但是增值税仍按照实际售价计算。
应缴纳消费税=500×250×65×45％÷10000+500×150÷10000=373．125(万元)；
应缴纳增值税=150×17％=25．5(万元)；
应缴纳城建税=(373．125+25．5)×5％=19．93(万元)
应缴教育费附加=(373．125+25．5)×3％=11．96(万元)

10．ACD
【解析】城市维护建设税有以下特点：①税款专款专用，具有受益税性质；②属于一种附加税；③根据城镇规模设计税率；④征收范围较广。

11．AD
【解析】自2004年1月1日起，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税。对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。对自谋职业的城镇退役士兵在《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》（国办发[2004]10号）下发后从事从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税。建筑业不属于服务型企业。 www.jiaoshi66.com

上一页  [1] [2] [3]