2016年注册税务师《税法一》提高训练二(3)

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三、阅读理解计算题。
1.某商场系一般纳税人，2008年12月发生以下业务：
（1）采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚（无同类市场价格），购进原价为3000元/枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。
（2）受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。
（3）销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。
（4）取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
 (金银首饰成本利润率为6%) 
 根据上述问题回答下列问题：

(1).销售金银首饰销项税额为（　）万元。
A.425036.28 
B.208455.85
C.425035.79 
D.179407.58

(2).本期业务（1）应该缴纳的销项税（　）万元。
A.17.28
B.25.63
C.19.89
D.20.29

(3).本期增值税销项税合计（ ）万元。
A.60.25 
B.85.36
C.71.86
D.68.68

(4).本期应纳增值税合计为（ ）万元。
A.49.36
B.119.25
C.68.65
D.68.68